遼寧省建國以來最大金額,虛開增值稅專用發(fā)票罪
一,案情簡介
2014年李某某與蘇某1(另案處理)等人同杜某某、卜某某協(xié)商,由杜某某、卜某某負責聯(lián)系虛開增值稅專用發(fā)票出票單位,李某某、蘇某1等人聯(lián)系發(fā)票的受票單位,共同為他人虛開增值稅專用發(fā)票。2014年9月,杜某某、卜某某經(jīng)王某介紹,與張某某、李某1(另案處理)、李某2相識,約定以紅某糧食經(jīng)銷站名義對外虛開增值稅專用發(fā)票。2015年4月、11月,張某某與糧油貿(mào)易有限公司的實際經(jīng)營人周某某、寶某糧食經(jīng)銷處的法定代表人楊某聯(lián)系,約定以糧油貿(mào)易公司、寶某經(jīng)銷處名義,按杜某某提供的受票單位相關(guān)信息,對外虛開增值稅專用發(fā)票,從中獲利。
2014年10月23日至2016年4月26日間,在無實際購銷業(yè)務(wù)的情況下,張某某利用李某某、杜某某、卜某某等人提供的受票企業(yè)信息及購銷合同,與李某1、李某2以紅某經(jīng)銷站名義為中某商貿(mào)有限公司等31家受票單位虛開增值稅專用發(fā)票3030組,虛開稅額為人民幣3862.955441萬元,受票單位使用上述發(fā)票申報抵扣稅款3342.700803萬元。與周某某以糧油貿(mào)易有限公司名義為尚某貿(mào)易有限公司等33家受票單位虛開增值稅專用發(fā)票2634組,虛開稅額3350.700612萬元,受票單位使用上述發(fā)票申報抵扣稅款3345.620256萬元。與楊某以寶某經(jīng)銷處名義為家某貿(mào)易有限公司等9家受票單位虛開增值稅專用發(fā)票629組,虛開稅額776.401264萬元,受票單位使用上述發(fā)票申報抵扣稅款694.591019萬元。案發(fā)后,張某某返還贓款8.78萬元,周某某返還贓款38.8萬元。
期間,三家公司分別向國稅局領(lǐng)購了增值稅普通發(fā)票。其中紅某經(jīng)銷站開具增值稅普通發(fā)票金額為33091.991305萬元,抵扣進項稅4301.958870萬元;糧油貿(mào)易公司開具增值稅普通發(fā)票金額為25546.10013萬元,抵扣進項稅3320.993017萬元;寶某經(jīng)銷處開具增值稅普通發(fā)票金額為5891.9827萬元,抵扣進項稅765.957751萬元。
二,法律分析及律師建議
根據(jù)我國刑法205條規(guī)定,虛開增值稅專用發(fā)票罪是指:為了牟取非法經(jīng)濟利益,故意違反國家發(fā)票管理規(guī)定,虛開增值稅專用發(fā)票,給國家造成損失的行為。具體的犯罪行為包括:為他人虛開,為自己虛開,讓他人為自己虛開,介紹他人虛開。
辯護律師在會見當事人杜某某后,和當事人杜某某充分說明了法律規(guī)定,然后根據(jù)杜某某的描述,對本案有了初步的判斷分析,根據(jù)杜某某的描述,確實實施了虛開增值稅的行為,屬于介紹他人虛開。辯護律師還向杜某某詢問,具體虛開的金額有多少?受票方是否已經(jīng)進行抵扣稅款,如果已經(jīng)抵扣稅款,具體的金額有多少?杜某某只能說出大概的數(shù)額,詳細的虛開稅款數(shù)額以及抵扣稅款數(shù)額,需要等公安機關(guān)的計算。
根據(jù)本案來看,如果杜某某供述屬實,根據(jù)虛開增值稅專用發(fā)票罪司法解釋的規(guī)定,杜某某的量刑將處十年以上有期徒刑,無期徒刑。
辯護律師在檢察院審查起訴階段閱卷后,對本案有了詳細的了解,
也向當事人杜某某溝通了案件的情況,說明了如果法院認定犯罪數(shù)額,杜某某的量刑將處以十年以上有期徒刑,無期徒刑。針對這種情況,辯護律師根據(jù)在案證據(jù)材料,在取得當事人杜某某同意后,提出以下辯護意見:
1,杜某某幫助抓捕卜某某,有重大立功表現(xiàn);
2,杜某某認罪態(tài)度好,有悔罪表現(xiàn),屬于初犯,偶犯,且主觀惡性不大,請求對其減輕、從輕處罰。
3,其他具體的辯護意見因為篇幅較大,略。
三,案件處理結(jié)果
法院認為,關(guān)于辯護人提出的杜某某協(xié)助抓捕卜某某,有重大立功表現(xiàn)的辯解,其辯護人提出杜某某只是買賣增值稅專用發(fā)票的中間聯(lián)系人,獲取的好處費很少,其認罪態(tài)度好,有悔罪表現(xiàn),主觀惡性不大,請求對其減輕處罰的辯護意見。經(jīng)查,杜某某積極提供同案人卜某某的信息,并協(xié)助偵查機關(guān)抓捕卜某某,具有立功表現(xiàn),但不構(gòu)成重大立功,杜某某其認罪態(tài)度好,有悔罪表現(xiàn),依法可對其從輕處罰。由于杜某某參與虛開增值稅專用發(fā)票犯罪數(shù)額特別巨大,不應適用減輕處罰。對杜某某的辯護人提出的其它辯護意見,應予支持。
杜某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,判處有期徒刑十五年。