騙取出口退稅罪,經(jīng)過辯護,減輕處罰
一、案情簡介
2014年至2016年,被告人張某某、吳某某、肖某某及吳某2(在逃)等人為騙取國家出口退稅,以原XX科技有限公司名義在無真實貨物交易的情況下取得增值稅專用發(fā)票并與XX金屬商貿(mào)有限公司簽訂出口協(xié)議,由XX商貿(mào)公司代理XX科技有限公司向XX國際貿(mào)易有限公司出口增值稅專用發(fā)票中列明的貨物,通過黃某某等人(另案處理)根據(jù)增值稅專用發(fā)票進行 “配貨”并以XX商貿(mào)公司名義報關(guān)出口,后XX商貿(mào)公司向稅務(wù)機關(guān)申報出口貨物退稅。
被告人索某某、楊某某、徐某某作為XX商貿(mào)公司員工,明知XX科技有限公司不具備取得出口退稅資格,使用不存在真實貨物交易的增值稅專用發(fā)票及XX科技有限公司提供的出口貨物報關(guān)單等出口退稅憑證、單據(jù),以XX商貿(mào)公司自營貨物名義向稅務(wù)機關(guān)申報出口貨物退稅。
2014 年11 月至2016年11月,XX商貿(mào)公司向稅務(wù)機關(guān)申報出口貨物退稅人民幣 1153 萬余元(以下幣種均為人民幣),取得出口退稅款 619 萬余元,XX商貿(mào)公司收取代理費 44 萬余元;其中,被告人徐某某參與申報出口貨物退稅 1110 萬余元。
2018年12月25日,被告人張某某、肖某某、吳某某被公安機關(guān)查獲歸案;同年12月28日,被告人索某某、楊某某、徐某某被公安機關(guān)查獲歸案。
二、法律分析及律師建議
律師接到本案后,通過當(dāng)事人家屬只是了解到當(dāng)事人涉嫌的罪名是騙取出口退稅罪,至于具體的案件情況,當(dāng)事人家屬不知情。所以,律師及時的去看守所會見了當(dāng)事人楊某某,向楊某某詳細的了解了整個案件經(jīng)過,具體包括:楊某某在什么公司工作,公司主營業(yè)務(wù)是什么,楊某某在公司是什么職位?楊某某有沒有實施騙取出口退稅的行為,如果實施了這個行為,具體是幾個人操作的,楊某某在這個過程中是都是領(lǐng)導(dǎo)者或者組織者,涉及的數(shù)額有多少?針對公安機關(guān)的的刑事立案,楊某某有哪些辯解理由?
通過以上的問題,辯護律師對楊某某的行為有了充分的了解,后續(xù)通過檢察院閱卷,得到了更多的案件信息,通過和當(dāng)事人楊某某,以及當(dāng)事人家屬的溝通,辯護律師提出以下辯護意見:
1、楊某某在本案中起次要、輔助作用,系從犯;
2、XX商貿(mào)有限公司已補繳稅款,未造成實際稅款損失;
3、楊某某歸案后如實供述所犯罪行,白愿認罪認罰,系初犯,主觀惡性較小;建議法庭對被告人楊某某減輕處員。
三、案件處理結(jié)果
法院認為,被告人張某某、肖某某、吳某某伙同他人以假報出口的手段,騙取國家出口退稅款,數(shù)額特別巨大;放告人索某某作為單位直接負責(zé)的主管人員、被告人楊某某、徐某某作為單位其他直接貴任人員,明知張某某等人意欲騙取國家出口退稅款,違反國家有關(guān)進出口經(jīng)營的規(guī)定,幫助他人騙取國家出口退稅款,數(shù)額特別巨大;被告人張某某、肖某某、吳某某、索某某、楊某某、徐某某的行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪,依法均應(yīng)予以懲處。檢察院指控被告人張某某、肖某某、吳某某、索某某、楊某某、徐某某犯騙取出口退稅罪的事實清楚,證據(jù)確實、充分,指控罪名成立,共同犯罪中,被告人索某某起主要作用,系主犯;被告人張某某、肖某某、吳某某、楊某某、徐某某起次要作用,均系從犯;又鑒于被告人張某某、肖某某、吳某某,索某某、楊某某,徐某某實施的部分騙取出口退稅事實系犯罪未遂,且被告人張某某、肖某某、吳某某、楊某某自愿認罪認罰,本院依法對被告人索某某予以從輕處罰,對被告人張某某、 肖某某、吳某某、楊某某、徐某某予減輕處罰.公訴機關(guān)對被告人張某某、肖某某、吳某某、楊某某的量刑建議適當(dāng),本院予以采納;被告人張某某、肖某某、吳某某、楊某某辯護人關(guān)于量刑的相關(guān)辯護意見,本院采納。綜上,判決如下:
楊某某犯騙取出口退稅罪,判處有期徒刑七年,并處罰金人民幣三十萬元。