王燦律師

　   被告人王某某，男，現(xiàn)無業(yè)，住江蘇省南京市鼓樓區(qū)某某路。

　　因涉嫌犯走私普通貨物罪于2021年12月31日被南京海關(guān)緝某局取保候?qū)彛?022年12月19日被南京市人民檢察院取保候?qū)彛?023年12月18日被本院取保侯審。

　　辯護(hù)人王律師，北京中某(南京)律師事務(wù)所律師。

　　辯護(hù)人葉律師，北京某某(南京)律師事務(wù)所律師，

　　被告人陳某，男，，大專文化，原系國際導(dǎo)游，現(xiàn)無業(yè)，住江蘇省南京市建鄴區(qū)。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2021年12月16日被南京海關(guān)緝某局取保候?qū)彛?022年12月19日被南京市人民檢察院取保候?qū)彛?023年12月18日被本院取保候?qū)彙?

　　辯護(hù)人王律師、上海市某某(南京)律師事務(wù)所律師.

　　被告人況某，女，大專文化，原系國際導(dǎo)游，現(xiàn)無業(yè)，住江蘇省南京市雨花臺區(qū)。曾因走私于2015年7月10日被金某海關(guān)沒收違法所得。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2021年12月16日被南京海關(guān)緝某局取保候?qū)彛?022年12月19日被南京市人民檢察院取保候?qū)彛?023年12月18日被本院取保候?qū)彙?

　　辯護(hù)人張律師，江蘇新某的律師事務(wù)所律師。

　　被告人許某某，女，漢族，大專文化，原系國際導(dǎo)游，現(xiàn)無業(yè)，住江蘇省南京市建鄴區(qū)，曾因走私于2017年9月4日被杭州某某機(jī)場海關(guān)沒收走私物品。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2021年12月17日被南京海關(guān)緝某局取保候?qū)彛?022年12月19日被南京市人民檢察院取保候?qū)彛?023年12月18日被本院取保候?qū)彙?

　　辯護(hù)人李律師，江蘇眾某律師事務(wù)所律師.

　　被告人王某，男，漢族，初中文化，個體電商，住廣東省深圳烏市.因涉嫌犯走私普通貨物罪于2022年11月25日被南京海關(guān)緝某局取保候?qū)彛?022年12月19日被南京市人民檢察院取保候?qū)彛?023年12月19日被本院取保候?qū)彛?

　　辯護(hù)人朱律師，北京海潤天某(南京)律師事務(wù)所律師，

　　江蘇省南京市人民檢察院以寧檢刑訴〔2023]xx號起訴書指控被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某犯走私普通貨物罪一案,于2023年8月30日向本院提起公訴,后以寧檢刑補(bǔ)訴C2024]x號補(bǔ)充起訴決定書于2024年1月10日向本院補(bǔ)充起訴。本院受理后，依法組成合議庭，于2023年9月27日、2024年1月29日公開開庭審理了本案。江蘇省南京市人民檢察院指派檢察員楊某武、檢察官助理胡某匣出庭支持公訴，被告人王某某及其辯護(hù)人王律師、葉律師，被告人陳某及其辯護(hù)人王律師，被告人況某及其辯護(hù)人張律師，被告人許某某及其辯護(hù)人李律師，被告人王某及其辯護(hù)人朱律師到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

　　江蘇省南京市人民檢察院指控:

　　(一)被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某共同走私2020年9月，被告人王某某、陳某、況某、許某某為在國內(nèi)銷售奢侈品牟利，共謀后從歐洲購買手表、首飾等貨物，由境外商家郵寄至被告人王某指定的香港收貨地址，通過王某聯(lián)系“水某”團(tuán)伙將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)至澳門，再以人身攜帶的方式從珠海拱某口岸走私入境。貨物入境后，王某指派梁某(另案處理)在口岸附近接貨并郵寄至南京，王某某等四人收到貨物后對外銷售。在走私過程中，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人均負(fù)責(zé)尋找國內(nèi)買家、聯(lián)系境外賣家、向境外支付貨款、收取國內(nèi)銷售款等事宜，王某某還負(fù)責(zé)聯(lián)系王某索要香港收貨地址、傳遞境外購物小票和國際快遞面單、核對通關(guān)貨物、支付通關(guān)費(fèi)等;陳某還負(fù)責(zé)銷售記賬、分配利潤。此外，2021年1月，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人因急于交付所銷售貨物，王某某自行到澳門取貨，以人身攜帶的方式從南京走私入境手表一塊。經(jīng)核定，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人采用上述方式走私貨物共 234件，偷逃應(yīng)繳稅額共計人民幣(以下幣種如無特別注明，均為人民幣)1650515.29元，被告人王某參與其中的228件貨物的走私，偷逃應(yīng)繳稅額共計1226672.21元。

　　(二)被告人王某某購私及與王某喜共同走私

　　2019年3月，被告人王某某在明知李某(另案處理)銷售的手表系其走私入境的情況下，仍非法向其收購手表一塊并再次銷售牟利;2019年4月，被告人王某某委托王某喜(另案處理)在境外購買手表一塊，并由王某喜以人身攜帶的方式走私入境，后由王某某對外銷售牟利。經(jīng)核定，被告人王某某上述兩塊手表偷逃應(yīng)繳稅額共計 255617.12元。

　　(三)被告人王某與謝某蘇共同走私2019年10月，被告人王某接受謝某蘇(另案處理)委托，聯(lián)系“水某”團(tuán)伙將謝某蘇從境外購買并郵寄至香港的面霜、口紅、香水等貨物轉(zhuǎn)運(yùn)至澳門，后由“水某”以隨身攜帶的方式從珠海拱某口岸走私入境，王某在口岸附近收到上述貨物后，郵寄至謝某蘇指定的地址并收取“清某費(fèi)”。經(jīng)南京海關(guān)核定，被告人王某采用上述方式走私貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計370919.42元。

　　2021年12月7日，被告人王某某、陳某、況某、許某某經(jīng)電話通知到案;2022年10月19日，被告人王某被抓獲歸案，

　　公訴機(jī)關(guān)就起訴指控的上述事實(shí)向法庭出示了立案決定書、出入境記錄、常住人口登記表等書證，證人潘某西、余某南、陳某東等人的證言，被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某的供述和辯解，海關(guān)核定證明書，電子證據(jù)檢查、辨認(rèn)等筆錄，微某聊天記錄、支某寶交易記錄、銀行交易明細(xì)等證據(jù)，認(rèn)為被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某為牟取不法利益，違反國家法律法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，采用人身攜帶的方式走私應(yīng)稅貨物入境，偷逃應(yīng)繳稅額巨大，均應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究刑事責(zé)任。被告人王某某直接向走私人非法收購走私入境的貨物，數(shù)額較大，應(yīng)當(dāng)以走私普通貨物罪追究其刑事責(zé)任，被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某共同實(shí)施了部分走私犯罪行為，系共同犯罪，提請本院依法判處。

　　被告人王某某對公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒有異議，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議，其辯護(hù)人提出王某字并未直接實(shí)施通關(guān)行為，對于包稅走私的貨主可以認(rèn)定從犯，且具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、積極補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對其從輕、減輕處罰，適用緩刑。

　　被告人陳某對公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒有異議，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護(hù)人提出陳某具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、積極補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對其從輕、減輕處罰，適用緩刑。

　　披告人況某對公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)，罪名及量刑建議設(shè)有異議，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護(hù)人提出況某具有自首，認(rèn)罪認(rèn)罰、積極補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對其從輕、減輕處罰，適用緩刑。

　　被告人許某某對公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒有異議，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護(hù)人提出許某某具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、積極補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對其從輕、減輕處罰，適用緩刑。

　　被告人王某對公訴機(jī)關(guān)起訴指控的事實(shí)、罪名及量刑建議沒有異議，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。其辯護(hù)人提出王某具有坦白、認(rèn)罪認(rèn)罰、積極補(bǔ)繳稅款等情節(jié)，建議對其從輕、減輕處罰，適用緩刑。經(jīng)審理查明:(一)被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某共同走私2020年9月，被告人王某某、陳某、況某、許某某為在國內(nèi)銷售奢侈品牟利，共謀后從歐洲購買手表、首飾等貨物，由境外商家郵寄至被告人王某指定的香港收貨地址，通過王某聯(lián)系“水某”團(tuán)伙將貨物轉(zhuǎn)運(yùn)至澳門，再以人身攜帶的方式從珠海拱某口岸走私入境。貨物入境后，王某指派梁某在口岸附近接貨并郵寄至南京，王某某等四人收到貨物后對外銷售。在走私過程中，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人均負(fù)責(zé)尋找國內(nèi)買家、聯(lián)系境外賣家、向境外支付貨款、收取國內(nèi)銷售款等事宜，王某某還負(fù)責(zé)聯(lián)系王某索要香港收貨地址、傳遞境外購物小票和國際快遞面單、核對通關(guān)貨物、支付通關(guān)費(fèi)等;陳某還負(fù)責(zé)銷售記賬、分配利潤。此外，2021年1月，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人因急于交付所銷售貨物，王某某自行到澳門取貨，以人身攜帶的方式從南京走私入境手表一塊。經(jīng)核定，被告人王某某、陳某、況某、許某某四人采用上述方式走私貨物共234件，偷逃應(yīng)繳稅額共計1650515.29元，被告人王某參與其中228件貨物的走私，偷逃應(yīng)繳稅額共計1226672.21元.

　　上述事實(shí)，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某的供述，證人梁某、潘某西、趙某峰、余某南、陳某東、李某恭、張某等人的證言，海關(guān)核定證明書，交易記錄、銀行交易明細(xì)、聯(lián)邦快遞物流單證、收寄件明細(xì)，辨認(rèn)筆錄、電子數(shù)據(jù)提取筆錄、微某聊天記錄等證據(jù)予以證實(shí)。其中:

　　1.被告人王某某的供述和辯解證明:2020年9月，其和陳某、況某、許某某有了“抱團(tuán)取暖”的想法，因?yàn)槎荚谧霾畈欢嗟纳猓徺I國外的物品在國內(nèi)銷售，就想幾個人合伙來做。四人的合伙分工為:每人都要負(fù)責(zé)購買和銷售，其負(fù)責(zé)對接“清某人”、理貨盤貨;陳某負(fù)責(zé)做賬，四人會根據(jù)陳某做的賬分配利潤。大多數(shù)都是先有國內(nèi)客戶訂購四人再去向國外購買，也存在四人一起從國外購買衣服、皮帶囤貨在國內(nèi)再銷售的情況。一般情況是國內(nèi)客戶先訂購四人再去向國外購買，這種情況下國內(nèi)客戶是誰的，誰就向國外購買，清某人將貨物清某至國內(nèi)后再郵寄給國內(nèi)客戶，之后平均分配利潤，其微某昵稱為“旅某小青年”，其朋友潘某西推薦了一個微某昵稱為“WJ”的清某人，四人從國外購買的衣服、皮帶、手表、首飾等物品，通過國際快遞郵寄到“WJ”提供的收貨地址，香港收貨地址的“入倉號”是“WJ888-xxx”,“水某”“人某”將貨物通過拱某口岸帶到珠海后，“WJ”會通知其并將貨物通過快遞郵寄過來。“清某人”從來沒有提供過報關(guān)單和繳稅發(fā)票，其給的清某費(fèi)是低于這些商品正常向中國海關(guān)申報及繳稅的錢。其收到貨后，根據(jù)“WJ”的要求將清某費(fèi)支付至他提供的微某、支某寶或銀行卡。其如實(shí)地告訴陳某、許某某、況某“清某人”通過“水某”“人某”帶貨的情況，他們都是國際導(dǎo)游，對進(jìn)出境海關(guān)規(guī)定都比較了解，而且其也介紹了這種“請關(guān)”模式。從賺的錢上他們也都應(yīng)當(dāng)知道，通過“清某”方式進(jìn)境的這些國外貨物是沒有海關(guān)稅票、報關(guān)單等手續(xù)的。2021年1月，其去了一趟澳門帶貨。那段時同許某某、陳某、況某在瑞士買了幾塊手表和首飾，當(dāng)時快過年了，“J”說他們都要回去過年，清不了關(guān)，況某很急著要那塊表，于是四人就商量將購買的貨物從瑞士寄到澳門許某某的一個同學(xué)那里，再由其去澳門把貨物帶回南京。其從南京到長沙，然后坐火車到了珠海，到珠海后過關(guān)去了澳門，第二天就和許某某在澳門的同學(xué)聯(lián)系拿到了包裹，包裹里裝有手表、耳釘?shù)任锲?，其將手表的盒子及快遞盒等包裝在澳門扔掉了，將手表、耳釘?shù)任锲贩謩e放在身上不同衣服口袋里面。其從澳門直飛南京，到南京后自助辦理了入境手續(xù)，走了無申報通道，其雙肩包和行李箱都過機(jī)進(jìn)行了檢查，但人身沒有檢查，之后就通過海關(guān)出來了。

　　2.被告人陳某的供述和辯解證明:2020年8月底，其和王某某、許某某聊到做代購的事情，王某某說自已有清某公司的渠道。其所知道的就是貨物寄到澳門的一個地址，通過清某公司弄到境內(nèi)，一般都是珠海。清某公司通過找人把貨從澳門帶過海關(guān)，這些貨物不是通過正規(guī)交稅的渠道進(jìn)境的。其知道是違法的，是走私。后來其、許某某、王某某、況某合伙做代購。2020年9月18日，四人租了應(yīng)某大街767號xxx室，初步的分工是其、許某某、況某負(fù)責(zé)銷售，王某某負(fù)責(zé)清某。此外其還負(fù)責(zé)理貨、統(tǒng)計。2020年年底或者 2021年年初，王某某去了一趟澳門，把四人從歐洲買的貨帶回來。他是先到了廣東，然后再去了澳門。大概去了2、3天，四人買的貨是從歐洲寄到了許某某的一個同學(xué)的澳門地址，這批貨中，有其買的1塊肖某品牌的手表，女表，具體型號是“快某鉆石”，價格不到3萬，是其請許某某幫忙買的，從瑞士的“奇某霍夫”手表店買的。王某某拿到貨后，從澳門坐飛機(jī)回到南京，肖某手表就是他放在身上帶回來的。后來王某某把手表給其。這塊手表王某某沒有把盒子帶過來，其在賣給客戶時，是用以前剩下的手表盒子裝著的。

　　3.被告人況某的供述和辯解證明:境外客服把東西直接寄到香港或者澳門是不需要繳納中國關(guān)稅的，通過清某公司渠道偷逃了國家的稅款。清某公司是王某某聯(lián)系，“人某”從澳門帶到珠海，將貨物夾藏，為了便于通關(guān)，清某公司會把手表、手表盒分拆后通關(guān)，便于水某攜帶。2020年9月左右，四人商議整合各自的資源，通過境外購買一些國內(nèi)客戶需要的物品，然后由王某某找清某公司負(fù)責(zé)清某，陳某找了一個靠近他家的地方，也就是南京應(yīng)某大街767號xxx室，境外的貨物就寄到辦公室，大家再通過各自的渠道進(jìn)行銷售。四人主要是通過各自在境外的渠道去購買，都是從歐洲購買。從境外郵寄到澳門的地址是王某某提供的。他找的清某公司按照件收費(fèi)，清某費(fèi)用都是王某某先行支付，然后王某某告訴其他人清某費(fèi)用，四人平攤。貨物每次都是通過順某從廣東寄到767的辦公室，清某公司會把手表、手表盒分拆后通關(guān)，然后在國內(nèi)郵寄時也是分開郵寄，2021年初，王某某去了一趟澳門，當(dāng)時其、許某某、陳某，都從歐洲買了貨，應(yīng)該從歐洲寄到了澳門，王某某說要過年了，清某的人不做了，那些貨就沒法從澳門弄到珠海，貨寄到澳門后，王某某去了澳門，拿到這些貨，坐飛機(jī)從澳門帶回到南京。

　　4.被告人許某某的供述和辯解證明:2020年，其、王某某、陳某聊天聊到王某某有清某公司的資源，三人又都有歐洲的買手，就決定合伙做生意，沒幾天況某也加入進(jìn)來。大家平起平坐，沒有主次之分，四人有歐洲的采購資源，就想組成一個小團(tuán)隊(duì)，以團(tuán)隊(duì)的名義采購，可以降低成本，四人是一手資源，省了中間環(huán)節(jié)。767號xxx室租金四人平攤，陳某出面租的。做歐洲導(dǎo)游的都知道很多做代購的找清某公司把境外的貨物運(yùn)回來，王某某的清某公司就是給費(fèi)用后幫四人把境外的貨運(yùn)進(jìn)來，這個費(fèi)用叫清某費(fèi)，比應(yīng)該交給海關(guān)的稅要便宜。四個人當(dāng)時約定:1.輪流買單;

　　2.賣出去的商品利潤平均分配;3.銷售者有一定獎勵;4.王某某負(fù)責(zé)物流。主要是從歐洲買奢侈品，有時從國內(nèi)調(diào)貨，貨到南京后四個人通過微某發(fā)朋友圈的方式來賣。其知道付的清某費(fèi)不夠向海關(guān)繳納稅款，是一種不正常的錢，是四人走私，清某費(fèi)是王某某付給了運(yùn)輸?shù)娜?。銷售后誰賣的誰負(fù)責(zé)寄貨給客戶。四人商量合伙的時候沒有討論過生意的違法風(fēng)險，但其心里清楚這是逃稅。2021年過年前，當(dāng)時清某的人放假，其就讓奇某霍夫百貨店把手表寄到其澳門的高中同學(xué)馮某國那里，客人年前就要貨，王某某當(dāng)時正好想去澳門玩，就決定由他去澳門拿貨。王某某從南京先去長沙，再到珠海，再去了澳門，從馮某國那里拿了三個包裹，從澳門飛回南京，貨物就放在身上過了關(guān)，王某某在祿某機(jī)場走的綠色通道，沒向海關(guān)申報。

　　5.被告人王某的供述和辯解證明:其是通過潘某西認(rèn)識王某某的，他的微某昵稱叫什么“小青年”。其第一次和王某某聊通關(guān)的事情是在2020年7、8月，王某某在微某上說有些貨物要通關(guān)，其就問他是什么貨物，他說是首飾、包包、手表之類的商品，其就明白了他說的是“非關(guān)”的生意，就是找人帶、偷偷運(yùn)這種不正規(guī)的通關(guān)方式，是走私。王某某購買的貨物發(fā)貨后，在到香港的前后會告訴其國際郵件的快遞單號，其收到之后就告訴“水某”老板阿麗，等貨到香港之后，阿麗告訴其貨到了，王某某的入倉號是“WJ888-xxx”，在香港的時候不會打開包裹，其是根據(jù) WJ888-xxx的編號和王某某給其的快遞單號，確定是王某某的貨，并通知他貨已經(jīng)到香港了。確定是其的貨之后，阿麗就會連包裹運(yùn)到澳門，到了澳門之后拆包，阿麗會拍照給其，其收到照片之后發(fā)給王某某核對。因?yàn)樗澈懿幌矚g帶盒子入境，盒子太大，入境很不方便，其就讓王某某盡量不要發(fā)盒子過來，所以王某某和其對接的時候基本上是不發(fā)盒子的。貨物到珠海后，由梁某負(fù)責(zé)收貨，然后拍照、打包，按照王某某給其提供的南京的地址寄給他，一般用順某到付。王某某收到貨之后，確認(rèn)沒問題，就付帶貨費(fèi)給其。其和王某某之間并不一定是次次結(jié)算，有可能幾次通關(guān)之后統(tǒng)一結(jié)算。2021年1月，其覺得沒賺到什么錢，而且其從各種渠道也知道國家在嚴(yán)厲打擊“水某”走私，其很害怕不敢做了，就徹底退出，

　　6.證人梁某的證言證明:2020年6、7月，王某和其說珠海那里缺少個收發(fā)貨的，于是其就去珠海了。王某帶其去拱某口岸，告訴其以后有人從澳門帶貨過拱某口岸到珠海這邊，就會和其聯(lián)系，其收貨后再按照他提供的地址寄快遞出去。其幫王某做事的時候，“水某”是王某的合作伙伴“阿麗”負(fù)責(zé)找，她是在澳門、香港那邊，費(fèi)用按照王某的要求支付給“水某”，這個通關(guān)費(fèi)是王某付給“阿麗”的錢，其中包含了“水某”的費(fèi)用，都是使用現(xiàn)金。國內(nèi)貨主最早的時候是王某聯(lián)系的，后來他說麻煩，讓其用微某負(fù)責(zé)對接聯(lián)系的，其用了好多微某，都是香港手機(jī)號碼注冊的，每隔1、2個月就要換手機(jī)、換微某，不然容易被查。國內(nèi)貨主的通關(guān)費(fèi)其來收取，一開始用其名字的支某寶、其老婆名字的支某寶、銀行卡都收過通關(guān)費(fèi)，還用口岸上的“水某”的微某、支某寶收款二維碼來收通關(guān)費(fèi)。國內(nèi)貨主的貨物都是先寄到香港，再到澳門，之后再由“水某”帶到國內(nèi)。香港的地址最早是由王某發(fā)給其的，后來其聯(lián)系國內(nèi)客戶后，由其發(fā)給他們，香港地址如果有變動，王某也會重新發(fā)給其，其再發(fā)給國內(nèi)客戶。其記得收件地址上有編號“6xx”，這個“6xx”代表的就是南京的客戶“小青年”，如果“小青年”有貨物要通關(guān)，他會先聯(lián)系其，在微某上將國際快遞單號發(fā)給其，包括對應(yīng)國際快遞單號包裹里的貨物清單，清單上有商品的名稱、型號、價格等信息，之后是由“小青年”跟蹤國際快遞物流信息，貨物到香港后，“小青年”就會通知其，其就會聯(lián)系香港、澳門方面理貨的“阿麗”和“梅姐”去香港取貨，再把這些貨物運(yùn)至澳門。期間會有人理貨，他們會將國際包裹拆開，將其中的貨物取出來拍照給其確認(rèn)，其根據(jù)“小青年”之前發(fā)的貨物清單和照片進(jìn)行比對，無誤的話再聯(lián)系“小青年”說貨到澳門了，之后就會有“水某”將貨物從澳門通過拱某口岸攜帶至珠海，其去接貨。接貨后，其會進(jìn)行理貨，將不同國內(nèi)貨主的貨物區(qū)分開，整理出“小青年”的貨物后，就會拍照用微某發(fā)給“小青年”確認(rèn)，之后按照“小青年”的指示用順某快遞將這些貨物寄出去，其找順某快遞員杜兵，寄件人早期其用過自己的真實(shí)名字，后來就是讓杜兵幫其編寄件人的姓名和電話，其記得“小青年”讓其寄貨到南京，收件人有“小青年”和“王某字”，寄出后其會將順某快遞單號用微某發(fā)給“小青年”，通關(guān)費(fèi)是貨物通關(guān)后他支付。具體支付方式什么情況都有，有時候是貨物寄出后他就會支付，有時候也存在一兩次通關(guān)后一起支付的情況。2021年1月、2月左右，王某嫌利潤不高不做通關(guān)了。

　　7.海關(guān)核定證明書證明:經(jīng)計核，被告人王某某、陳某、況某、許某某共同走私普通貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計1650515.29元，被告人王某參與走私普通貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計1226672.21元。

　　(二)被告人王某某間接走私及與王某喜共同走私

　　2019年3月，被告人王某某在明知李某銷售的手表系其走私入境的情況下，仍非法向其收購手表一塊并再次銷售牟利;2019年4月，被告人王某某委托王某喜在境外購買手表一塊，并由王某喜以人身攜帶的方式走私入境，后由王某某對外銷售牟利。經(jīng)核定，被告人王某某走私上述兩塊手表偷逃應(yīng)繳稅額共計255617.12元。

　　另查明，2022年1月11日，鹽城海關(guān)緝某分局依法扣押丁某濱向王某某購買的手表二塊。

　　上述事實(shí)，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的被告人王某某的供述，證人李某、王某喜等人的證言，海關(guān)核定證明書，轉(zhuǎn)賬記錄、微某朋友圈截圖、微某聊天記錄、出入境記錄等證據(jù)予以證實(shí)。其中:

　　1.被告人王某某的供述和辯解證明:2019年3月，鹽城的丁某濱想買一塊百達(dá)某麗520xx型號的手表，其就在導(dǎo)游圈子里找塊手表，同年3月15日加了李某的微某，李某說有這塊手表，卡不能落名，是瑞士2月的?？?，這說明其在向李某問的時候他能不能幫其去取一下手表，同時幫其付一下貨款。王某喜一開始不愿意，因?yàn)樗⒖ê苈闊?，需要王某喜先墊付一部分錢，而且還要請王某喜幫忙把手表帶回國內(nèi)，這是有風(fēng)險的。后來其就說分一半的利潤，王某喜同意了。王某喜去了“HUBxx”商店，找到黃某瑾，付了款，把手表拿走了，之后把手表帶回南京，到南京后，其讓王某喜把手表交給了其舅舅李某，因?yàn)橥跄诚舱f這么貴重的手表，他怕出紕漏，要把手表給其，其不在國內(nèi)，就請舅舅李某和王某喜聯(lián)系。拿到手表后，其舅舅是到順某網(wǎng)點(diǎn)，看著順某的員工打包好，寄到鹽城，具體收件人其記不得是丁某濱還是曾某燕了。這個包裹是保價的，郵費(fèi)到付。表盒是直接從“HUBxx"商店郵寄的，直接寄給丁某濱。因?yàn)楸砗械捏w積大，容易被海關(guān)發(fā)現(xiàn)，所以一般表盒是直接郵寄。如果需要補(bǔ)稅也就是盒子的稅。2019年4月1日丁某濱轉(zhuǎn)賬給其14萬，同日曾某燕又轉(zhuǎn)賬給其14.5萬。

　　2.證人李某的證言證明:2019年2月，其在瑞士的好朋友燕某在瑞士因特某肯騎士某夫表行買了一塊百達(dá)某麗520xx手表，實(shí)際支付了33384瑞士法郎，結(jié)合當(dāng)時的匯率6.7-6.8，為22.5萬元左右，其也在微某朋友圈和微某群里發(fā)了賣這塊表的信息，標(biāo)的價格是26.8萬元。3月，其帶旅行團(tuán)到了瑞士，燕某從日內(nèi)瓦帶著手表找到其，說這塊表他賣不出去，讓其帶回國內(nèi)賣，其答應(yīng)了。其拿到這塊手表，帶團(tuán)回國的時候讓旅行團(tuán)里的旅客幫忙帶進(jìn)來的，按照當(dāng)時的行情大概一塊手表5000 塊錢左右?guī)ж涃M(fèi)給他們。3月15日，王某某加了其微某，問其價格，其報的是26.8萬元，王某某第一天沒有確認(rèn)要買，其當(dāng)時告訴他手表還在國外其自己身上，3月17日其把手表帶進(jìn)境后，告訴他手表到了，表盒在3月18日也寄到上海了。王某某知道這塊表是怎么從國外帶進(jìn)來的，其告訴他當(dāng)時表在其身上，表會跟著其的團(tuán)帶進(jìn)來，表盒是單獨(dú)從國外寄進(jìn)來的。3月19日王某某告訴其確定要買，給其付了26.5萬元，付到其尾號為1324的某發(fā)銀行卡，當(dāng)天其把手表和表盒按照他提供的客戶地址信息寄到了“鹽城市大慶路奧某華府財某樓4樓 曾某燕1536645xxxx”，留的寄件人名字是王某某，電話號碼是其的。

　　3.證人王某喜的證言證明:2019年3月下旬，其當(dāng)時帶團(tuán)在歐洲旅游，王某某和其聯(lián)系說他幫客人在列支敦士登首都瓦杜茲的“HUBxx”商店訂了一塊手表，讓其去“HUBxx”商店幫他拿表并帶回國，其答應(yīng)了。其帶團(tuán)在列支敦士登首都瓦杜茲的時候，去了“HUBxx”商店，找到了王某某聯(lián)系的銷售，銷售告訴其這塊手表王某某只支付了定金還沒有支付剩余貨款，其又和王某某聯(lián)系。王某某說因?yàn)閷ν飧秴R的原因，他沒法直接支付那么多的表款，通過支某寶轉(zhuǎn)一部分表款給其，剩余的表款讓其在現(xiàn)場先墊付，并表示給其好處，其答應(yīng)了。這塊手表是百達(dá)某麗的，要20多萬元，其是臨時幫王某某的忙，事先沒有準(zhǔn)備，付的貨款是好

　　幾種形式，有歐元現(xiàn)金、瑞郎現(xiàn)金，還刷了其和姐姐的信用卡，另外還用支某寶支付了一部分，總共是36133瑞郎，表款支付完以后，商店要給手表填寫?？?，上面記錄有手表的詳細(xì)規(guī)格型號和表主的姓名等信息，其按照王某某發(fā)給其的信息將表主信息告知“HUBxx”商店后由他們填寫，之后將?？ㄅ恼瞻l(fā)給了王某某，其按照王某某的指示，只拿了手表，表盒讓“HUBxx”商店用快遞寄到國內(nèi)，快遞的收件地址就是王某某給其的表主的姓名和地址。這塊手表是百達(dá)某麗，型號是53xxR，表主信息是“丁某濱中國江蘇省鹽城市某某路現(xiàn)某華庭x號樓xxxx室”。保卡上的時間是2019年3月29日。4月3日其從羅馬坐飛機(jī)到上海，上飛機(jī)前其把手表取出來戴在自己的手腕上，4月4日抵達(dá)上海浦東機(jī)場，過海關(guān)的時候其走了無申報通道，沒有向中國海關(guān)申報也沒有繳稅。當(dāng)日其從上海坐高鐵回南京并告知王某某，王某某通過銀行卡轉(zhuǎn)賬114868元至其銀行卡上，其中111868元是其墊付的表款和包款，3000 元是其帶表回國的好處費(fèi)。2019年4月5日其和王某某約好在張府園附近中華路的宜某思酒店大廳交表，當(dāng)時是他的舅舅來拿表的，同時他舅舅還把王某某欠其的墊付款5000歐元和6000瑞士法郎現(xiàn)金交給了其，其把手表和代買的包一起給了王某某的舅舅。

　　4.海關(guān)核定證明書證明:經(jīng)計核，被告人王某某間接走私及與王某喜共同走私普通貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計255617.12元.

　　(三)被告人王某與謝某蘇共同走私

　　2019年10月，被告人王某接受謝某蘇委托，聯(lián)系“水某”團(tuán)伙將謝某蘇從境外購買并郵寄至香港的面霜、口紅、香水等貨物轉(zhuǎn)運(yùn)至澳門，后由“水某”以隨身攜帶的方式從珠海拱某口岸走私入境，王某在口岸附近收到上述貨物后，郵寄至謝某蘇指定的地址并收取“清某費(fèi)”。經(jīng)南京海關(guān)核定，被告人王某采用上述方式走私貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計370919.42元.

　　上述事實(shí)，有經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，本院予以確認(rèn)的被告人王某的供述，證人謝某蘇、陳某慧的證言，海關(guān)核定證明書，移送案件通知書、謝某蘇微某名片、付款申請單、清某貨物清單、洋倉供應(yīng)鏈調(diào)撥數(shù)據(jù)、電子數(shù)據(jù)提取筆錄、銀行交易明細(xì)等證據(jù)予以證實(shí)。其中:

　　1.被告人王某的供述和辯解證明:其主要負(fù)責(zé)對接貨主攬貨。貨主有貨需要水某帶貨入境，會把貨物的數(shù)量、品類以及貨物的保價報給其，其把情況發(fā)給“阿麗”，“阿麗”覺得能做，就會把水某帶貨費(fèi)報給其，其再在“阿麗”報給其的價格基礎(chǔ)上加一點(diǎn)報給客戶，客戶同意就會按照其的要求把貨發(fā)到“阿麗”在香港的倉庫。之后“阿麗”安排水某把貨帶到珠海，再從珠海通過國內(nèi)物流發(fā)給客戶?？蛻羰盏截浿髸藢ω浳飻?shù)量，如果少貨會發(fā)給其，確定好這批貨的水某費(fèi)用和少貨的賠償費(fèi)用之后，其會將費(fèi)用付到其指定的賬戶或者“阿麗”指定的賬戶。其手機(jī)里有一個微某號為w31632xxxx，昵稱為謝某蘇，這個是找其清某的客戶，謝某蘇主要做的是化妝品，其幫他走私的數(shù)量，一共是三批高柴品。前面兩批化妝品的水某清某費(fèi)用扣除少貨賠償。一共15938元。還有一批化妝品的水某清某費(fèi)用跟少貨賠償正好相抵，北安赫水某幫客戶帶貨過海關(guān)，水某肯定沒有向海關(guān)主動中報并交稅，因?yàn)槠湎蚩蛻羰盏那迥迟M(fèi)都不夠貨物交稅的稅款，如果給旁關(guān)申報繳稅，成本肯定是不夠的。

　　2.證人謝某蘇的證言證明:2018-2019年,其做化妝品生意時，遭過水某等方式走私貨物，偷逃過稅款，其委托境外買手買來的化妝品寄到香港指定地址，就會有人把這些化妝品人工帶到大陸，通過快遞寄給其，水某的費(fèi)用都是一盒化妝品3-5元。通過水某方式走私入境的化妝品，都是郵寄到其在溫州強(qiáng)某集團(tuán)工業(yè)園的倉庫，沒有交稅，其走私的化妝品大都是向法國的境外買手采購的，讓其境外的朋友幫忙現(xiàn)金付款給境外買手，走私的化妝品都是通過微某或者線下零售、批發(fā)的。其微某里的一些聊天記錄都是其和香港的水某等人的聊天記錄。微某聊天記錄里提到的清某就是香港水某把貨物帶過海關(guān)，逃避稅款的行為，清某費(fèi)就是給水某的費(fèi)用。

　　3.證人陳某慧的證言證明:其在謝某蘇的溫州朝某貿(mào)易公司上班，朝某公司有些化妝品是通過水某進(jìn)來的，應(yīng)該是沒有交稅的，走私進(jìn)來的。2017至2022年，公司陸續(xù)在強(qiáng)某集團(tuán)、信某皮革市場均有過辦公地點(diǎn)和倉庫，在深圳有一個客服團(tuán)隊(duì)。公司在香港、法國、西班牙、德國有很多存放化妝品貨物的倉庫，溫州倉庫經(jīng)常會從境外的倉庫調(diào)撥貨物進(jìn)貨，這些貨物都是沒有中文標(biāo)簽的，倉庫里的貨物只有極個別有中文標(biāo)簽。公司從國外倉庫調(diào)撥化妝品，其知道的有三種途徑。一種是通過香港水某帶貨入境，一種是通過車直接從香港發(fā)物流運(yùn)到溫州，按謝某蘇的說法叫車線，一種是直郵。水某帶貨就是謝某蘇會委托香港的清某讓水某把貨帶到國內(nèi)，然后通過國內(nèi)快遞發(fā)到溫州，其聽謝某蘇打電話聯(lián)系清某時有提到貨被扣了要對方賠償，水某帶貨的貨物到后，謝某蘇會發(fā)給其一個寫有不同貨物相應(yīng)代工費(fèi)的表格，讓其對照調(diào)撥單上統(tǒng)計數(shù)量、具體的代工費(fèi)金額并做一個付款申請，謝某蘇在付款申請上簽字后，其會把做好的表格和謝某蘇簽字的付款申請發(fā)到的釘某群上，讓財務(wù)殷某瑤給對方銀行賬戶或者支某寶打款。謝某蘇聊天的時候也會聊到水某會在香港和深圳交接的口岸，把化妝品放在包里的方式帶到深圳，貨物都是水某偷偷摸摸從帶過來，應(yīng)該都是沒有交稅的。公司在線上電商平臺如天某、淘某、小某書、抖某上都有開設(shè)一個名叫farlmaxxxx的店，通過線上店鋪銷售化妝品;也有謝某蘇線下聯(lián)系客戶銷售。其會在貨物到貨時做入庫臺賬，貨物銷售出庫時，做出庫臺賬。

　　4.付款申請單、貨物清單證明:王某幫助謝某蘇以水某隨身雋帶的方式走私貨物的清單明細(xì)，及謝某蘇支付王某水某費(fèi)的情5.海關(guān)核定證明書證明:經(jīng)計核，被告人王某與謝某蘇共同走私普通貨物偷逃應(yīng)繳稅額共計370919.42元。

　　2021年12月7日，被告人王某某、陳某、況某、許某某經(jīng)電話通知到案;2022年10月19日，被告人王某被抓獲歸案。2021年11月30日，鹽城海關(guān)緝某分局依法扣押被告人陳某的手機(jī)一部、電腦一臺。同年12月1日，鹽城海關(guān)緝某分局依法扣押被告人王某某、況某、許某某的手機(jī)各一部。12月14日，南京海關(guān)緝某局依法扣押被告人王某某、況某、許某某的手機(jī)各一部。2023年6月27日，溫州海關(guān)緝某分局依法扣押被告人王某手機(jī)一部，后隨案移送至南京海關(guān)緝某局。案發(fā)后，被告人王某某補(bǔ)繳稅款35.1萬元，被告人陳某、況某、許某某各補(bǔ)繳稅款35萬元，被告人王某補(bǔ)繳稅款 62.1萬元。協(xié)助核實(shí)。經(jīng)南京海關(guān)緝某局偵查，“旅某小青年”真實(shí)身份為王某某。2021年12月6日，南京海關(guān)緝某局立案偵查。

　　2.到案經(jīng)過證明:2021年11月30日-12月1日期間，被告人王某某、陳某、況某、許某某經(jīng)電話通知到案，并初步供述了其涉嫌走私的事實(shí)，同年12月6日南京海關(guān)緝某局對該案刑事立案偵查，次日四名被告人經(jīng)電話聯(lián)系赴該局接受立案后第一次訊問，并如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。2022年10月19日，偵查人員赴王某深圳的住所進(jìn)行查問，王某初步供述其給王某某操作清某的事宜。

　　本院認(rèn)為，被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某為謀取不法利益，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，走私普通貨物入境，偷逃應(yīng)繳稅額巨大，其行為均已構(gòu)成走私普通貨物罪。被告人王某某直接向走私人非法收購走私入境的貨物，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某共同實(shí)施了部分走私犯罪行為，系共同犯罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某犯走私普通貨物罪的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，指控罪名成立，本院予以支持。關(guān)于王某某辯護(hù)人提出王某某系從犯的辯護(hù)意見，經(jīng)查，被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某的供述，證人梁某的證言、微某聊天記錄等證據(jù)相互印證，證實(shí)王某某在商議時主動提出其有清某渠道，在共同犯罪中除了負(fù)責(zé)尋找國內(nèi)買家、聯(lián)系境外賣家、自境外支付貨款、收取國內(nèi)銷售款外，還負(fù)責(zé)聯(lián)系王某索要香港收貨地址、傳遞境外購物小票和國際快遞面單、核對通關(guān)貨物、支付通關(guān)費(fèi)，其明知“水某”是以不向海關(guān)申報的方式走私入境，在商議走私時從未談到包稅，支付給王某的費(fèi)用亦非包稅費(fèi)用，故本案不屬于包稅走私。被告人王某某在共同犯罪中并非起次要、輔助作用，不應(yīng)認(rèn)定為從犯，該辯護(hù)意見不能成立，本院不予采納。被告人王某某、陳某、況某、許某某系自首，可以從輕處罰。被告人王某系坦白，可以從輕處罰。被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某認(rèn)罪認(rèn)罰，依法從寬處理。被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某積極補(bǔ)繳偷逃稅款，酌定從輕處罰。根據(jù)被告人王某某、陳某、況某、許某某、王某犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對于社會的危害程度，本院依法對各被告人從輕處罰，并宣告緩刑。各被告人及辯護(hù)人提出的相關(guān)從寬處罰的意見成立，本院予以采納。依照《中華人民共和國刑法》第一百五十三條第一款第(二)項(xiàng)、第三款、第一百五十五條第一款第(一)項(xiàng)、第二十五條第一款、第六十七條第一款、第三款、第七十二條、第七十三條、第五十二條、第五十三條、第六十四條，《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下:

　　一、被告人王某某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣四十五萬元，

　　(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計算，罰金于本判決生效之日起一個月內(nèi)繳納。)

　　被告人陳某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣四十五萬元。

　　(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計算，罰金于本判決生效之日起一個月內(nèi)繳納。)

　　被告人況某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣四十五萬元.

　　(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計算，罰金于本判決生效之日起一個月內(nèi)繳納。)

　　被告人許某某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣四十五萬元.

　　(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計算，罰金于本判決生效之日起一個月內(nèi)繳納。)

　　被告人王某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金人民幣二十萬元。

　　(緩刑考驗(yàn)期從判決確定之日起計算，罰金于本判決生效之日起一個月內(nèi)繳納。)

　　二、走私偷逃稅款予以追繳，上繳國庫;扣押在案的手機(jī)、電腦，由扣押機(jī)關(guān)依法處置。

　　如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向江蘇省高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)表交上訴狀正本一份，副本二份。