最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國婚姻法》若干問題的解釋（三）第十六條規(guī)定：夫妻之間訂立借款協(xié)議，以夫妻共同財產(chǎn)出借給一方從事個人經(jīng)營活動或用于其他個人事務(wù)的，應(yīng)視為雙方約定處分夫妻共同財產(chǎn)的行為，離婚時可按照借款協(xié)議的約定處理。

       在婚姻關(guān)系存續(xù)期間內(nèi)，夫妻之間發(fā)生借貸關(guān)系，與一般自然人間的借貸關(guān)系具有共同點，但也有其明顯的獨特性。

        夫妻間的借款協(xié)議與一般借款協(xié)議一樣，必須要符合《民法通則》、《合同法》等法律規(guī)定的規(guī)定。民法通則第55條規(guī)定："民事法律行為應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；（二）意思表示真實；（三）不違反法律或者社會公共利益?！逗贤ā返诙僖皇畻l規(guī)定：自然人之間的借款合同，自貸款人提供借款時生效。夫妻間的借款協(xié)議如不符合上述規(guī)定的任意一條，都會被認(rèn)定無效。

         二、是否成立夫妻間的借貸關(guān)系判斷依據(jù)

        1、借款是否來源于夫妻共有財產(chǎn)

       依據(jù)《婚姻法司法解釋三》第十六條的規(guī)定可知，我們所說的夫妻間借款協(xié)議所涉及的借款來源于夫妻共同財產(chǎn)，如果夫妻間本身就實行的分別財產(chǎn)制度，或者借款來源于一方的個人財產(chǎn)，那么該借款關(guān)系應(yīng)屬于一般自然人之間的借款關(guān)系。

       2、借款用于個人經(jīng)營活動或用于其他個人事務(wù)

       借款一方從夫妻共同財產(chǎn)中獲得的借款即成為借款一方個人所有的財產(chǎn)，其可將該筆財產(chǎn)用于個人經(jīng)營活動、其他個人事務(wù)等與婚姻家庭無關(guān)的事項中。

       一般而言，對于用途是否為個人經(jīng)營活動，可以參考以下情形加以判斷：（1）投資的財產(chǎn)是否屬于一方個人所有，如本條規(guī)定情形下的借款，在交付給借款方時所有權(quán)即發(fā)生轉(zhuǎn)移，即從夫妻共同財產(chǎn)轉(zhuǎn)化為借款方的個人財產(chǎn)；（2）雙方是否明確約定經(jīng)營活動完全由一方負責(zé)；（3）實際的經(jīng)營過程中是否完全由一方進行經(jīng)營管理，另一方或者家庭其他成員是否參與經(jīng)營管理；（4）投資開辦的經(jīng)營主體是法人的，其財產(chǎn)是否與夫妻共同財產(chǎn)混同。例如，夫妻一方從夫妻共同財產(chǎn)中借款投資開辦了一家一人有限責(zé)任公司，按照法律規(guī)定，公司作為法人，其財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與出資人的財產(chǎn)以及出資人夫妻的共同財產(chǎn)嚴(yán)格分開，公司經(jīng)營活動的收益除正常分紅派息外均應(yīng)屬于公司所有，如果作為非出資人的夫妻一方經(jīng)常為其個人或家庭生活使用、處分公司財產(chǎn)，那么，就不宜認(rèn)定該經(jīng)營活動是夫妻一方個人的經(jīng)營活動。

       而其他個人事務(wù)則要看其是否屬于夫妻應(yīng)盡的法定義務(wù)（如贍養(yǎng)父母、撫養(yǎng)子女等），或者是為共同生活所進行的事務(wù)（如裝修共同居住的房屋等），如果屬于上述兩種情形，則一般不屬于個人事務(wù)。例如，甲男、乙女育有一女丙，后兩人離婚，女兒丙由乙撫養(yǎng)。離婚后，甲又與丁女結(jié)婚?，F(xiàn)丙因生病住院急需醫(yī)療費10萬元，甲雖然已與乙離婚，但其對丙負有的法定撫養(yǎng)義務(wù)并不因此而消滅，此時，甲要從其與丁的夫妻共同財產(chǎn)中拿出10萬元給丙治病，這一事務(wù)就因甲負有的法定義務(wù)而不應(yīng)屬于本條規(guī)定的個人事務(wù)。因此，即使甲與丁簽訂了借款協(xié)議，從夫妻共同財產(chǎn)中借款，也不應(yīng)適用本條的規(guī)定。當(dāng)然，在夫妻一方需要履行法定義務(wù)，而另一方不同意給付時，在不解除婚姻關(guān)系的情況下，為保障一方有能力履行其法定義務(wù)，根據(jù)物權(quán)法第九十九條、本解釋第四條的規(guī)定，夫妻一方有權(quán)提出分割夫妻共同財產(chǎn)的請求。對于除夫妻應(yīng)盡的法定義務(wù)和為家庭生活所進行的事務(wù)外的其他事務(wù)，一般可以認(rèn)定為本條規(guī)定的一方個人事務(wù)。例如，夫妻關(guān)系存續(xù)期間，妻子的弟弟因急病需要做手術(shù)，家里錢不夠用，妻子要拿出10萬用于給其弟弟的手術(shù)費用，此即為一方個人事務(wù)。又如，丈夫想為其親戚的孩子讀書捐助一筆款項，夫妻雙方對此無法達成一致，該事務(wù)即屬于一方的個人事務(wù)。

        三、法律效力

        1、個人獨資企業(yè)所產(chǎn)生債務(wù)的責(zé)任承擔(dān)

        婚姻關(guān)系存續(xù)期間，一方以從夫妻共同財產(chǎn)中的借款投資開辦個人獨資企業(yè)的，另一方不參與該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，該企業(yè)的對外債務(wù)，在個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償時，應(yīng)由投資方的個人財產(chǎn)還是夫妻共同財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任？

     《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定：“本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體?！钡谑藯l規(guī)定：“個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任?！痹摲鞔_規(guī)定除非投資人在設(shè)立登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，否則，應(yīng)以個人財產(chǎn)對個人獨資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。夫妻一方從夫妻共同財產(chǎn)中借款，該筆借款在交付時起所有權(quán)轉(zhuǎn)移歸借款方所有，該借款方用該筆資金投資開辦個人獨資企業(yè)的，當(dāng)然屬于個人財產(chǎn)出資。個人獨資企業(yè)法第十七條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財產(chǎn)依法享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進行轉(zhuǎn)讓或繼承。”因此，作為個人獨資企業(yè)的投資人，夫妻借貸關(guān)系的借款方對企業(yè)財產(chǎn)依法享有所有權(quán)，企業(yè)財產(chǎn)屬于投資夫妻一方個人所有的財產(chǎn)，這當(dāng)然也包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所取得的收益。

        但對婚姻關(guān)系存續(xù)期間的經(jīng)營投資收益的歸屬，婚姻法又有特別規(guī)定?；橐龇ǖ谑邨l第一款規(guī)定：“夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財產(chǎn)，歸夫妻共同所有：（一）工資、獎金；（二）生產(chǎn)、經(jīng)營的收益；（三）知識產(chǎn)權(quán)的收益；（四）繼承或贈與所得的財產(chǎn)，但本法第十八條第三項規(guī)定的除外；（五）其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財產(chǎn)?！薄痘橐龇ㄋ痉ń忉專ǘ返谑粭l對婚姻法第十七條第一款第（五）項作了進一步的解釋：“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，下列財產(chǎn)屬于婚姻法第十七條規(guī)定的‘其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財產(chǎn)’：（一）一方以個人財產(chǎn)投資取得的收益；……”

       根據(jù)上述規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方個人出資的個人獨資企業(yè)所得收益也屬于投資人夫妻共同所有。當(dāng)然，我們傾向于認(rèn)為，婚姻關(guān)系存續(xù)期間個人獨資企業(yè)產(chǎn)生的收益歸夫妻共同所有，并不意味著在此期間的個人獨資企業(yè)所負債務(wù)也由夫妻共同財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，而是仍然應(yīng)當(dāng)由投資一方以其個人財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。在實踐中可以根據(jù)婚姻關(guān)系的不同情況分別加以處理：在個人獨資企業(yè)資不抵債時，如果此時婚姻關(guān)系已經(jīng)終止，除法律規(guī)定的惡意轉(zhuǎn)移財產(chǎn)逃避債務(wù)的外，應(yīng)當(dāng)按照投資方分得的夫妻共同財產(chǎn)的部分對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。如果此時婚姻關(guān)系仍然存續(xù)，應(yīng)當(dāng)屬于物權(quán)法第九十九條規(guī)定的可以分割共同共有財產(chǎn)的“重大理由”，根據(jù)本解釋第四條之規(guī)定，夫妻一方可以請求分割夫妻共同財產(chǎn)，投資一方應(yīng)以分得的財產(chǎn)單獨對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

       2、離婚時的夫妻間債務(wù)處置

        在離婚訴訟中，雙方可以對此協(xié)商處理，協(xié)商不成的，出借方要求借款方償還的，人民法院可根據(jù)案件情況，判令借款方按照協(xié)議給予另一方實際借款數(shù)額一半的補償。這樣的處理也是對夫妻雙方借款協(xié)議訂立時真實意思表示的尊重。至于歸還的金額是“借款數(shù)額的一半”，是基于借款的來源是夫妻共同財產(chǎn)，而夫妻雙方對共同財產(chǎn)有平等的處理權(quán)。

       下面通過一個案例簡單加以說明。

       甲和乙1990年5月登記結(jié)婚，雙方未就夫妻財產(chǎn)進行約定。1999年，甲開始炒股，賺了一些錢。乙因沒有固定工作，看到炒股賺錢容易，也想炒股，卻苦于沒有資金。于是，乙于1999年9月19日向甲借了5萬元錢，同時二人簽訂了一份協(xié)議書，協(xié)議書中約定：“乙?guī)图壮垂?，由甲投入五萬元人民幣，至十月二十七日乙返給甲五萬二千元人民幣?！?月27日，乙又向甲借了30萬元，并簽訂協(xié)議約定：“乙用甲個人資金三十萬元炒股。乙承擔(dān)風(fēng)險。乙在一九九九年十二月二十七日歸還甲本金三十萬元，然后一次性付給甲股票紅利一萬二千元……”二人簽協(xié)議時同時約定，今后個人的炒股所得歸個人所有。而這35萬元錢乙并沒有按協(xié)議約定的時間還給甲。2003年，由于甲、乙二人在生活中的矛盾越來越多，雙方均同意離婚，但二人在35萬元借款的認(rèn)定和撫養(yǎng)子女問題上始終無法達成一致，于是甲將乙訴至法院。本案中，在二人婚姻關(guān)系存續(xù)期間，乙向甲借款35萬元炒股，雙方明確約定了借款的方式、金額、還款期限，并且甲乙之間未就夫妻財產(chǎn)進行約定，故該35萬元屬于夫妻共同財產(chǎn)。因此，應(yīng)認(rèn)定為夫妻一方從夫妻共同財產(chǎn)中的借款行為。雖然婚姻法規(guī)定經(jīng)營、投資所得屬于夫妻共同財產(chǎn)，但甲乙二人同時約定炒股所得歸各自所有，故應(yīng)認(rèn)定為夫妻對此部分婚后財產(chǎn)的約定，對夫妻雙方均具有約束力