【案件事實】2012年8月20日，被告人肖*經(jīng)營的惠州市瑞*裝飾工程有限公司與惠州市瑪**德酒店有限公司簽訂了《瑪**德酒店軟裝飾工程合同》，工程款總額為人民幣160萬元。工程完工后肖*為了結(jié)算工程款，通過非法途徑分別于同年11月6日和8日，開具了兩份廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）發(fā)票聯(lián)（發(fā)票代碼為：2440**030，發(fā)票號碼分別為：02**16、02**311，發(fā)票總金額為160萬元），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒定，該兩份發(fā)票均為假發(fā)票。2013年3月20日，惠州市瑞*裝飾工程有限公司已將應(yīng)補稅費51840元、滯納金2503.56元、應(yīng)繳稅款罰款51840元、加處罰款115084元清繳入庫。

【惠陽法院】被告人肖*明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為已構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪。肖*歸案后能坦白交代自己的犯罪行為，當(dāng)庭認(rèn)罪，且已繳清應(yīng)補稅費、滯納金、罰款等，有悔罪表現(xiàn)，依法可以從輕處罰。根據(jù)肖*的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，依法可以宣告緩刑。被告人肖*犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑八個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五千元。

廣東省惠州市惠陽區(qū)人民法院

刑 事 判 決 書

（2014）惠陽法刑二初字第4*號

公訴機關(guān)惠州市惠陽區(qū)人民檢察院。

被告人肖*，男，1964年8月10日出生，漢族，中專文化，戶籍地廣東省惠州市惠城區(qū)。因本案于2013年9月24日被羈押，同日被刑事拘留，同年9月30日被惠州市公*局惠陽區(qū)分局變更強制措施為取保候?qū)?，同?0月30日被惠陽區(qū)人民檢察院取保候?qū)彛?014年1月28日被本院取保候?qū)彙?/span>

惠州市惠陽區(qū)人民檢察院以惠陽檢公訴刑訴（2014）*8號起訴書指控被告人肖*犯持有偽造的發(fā)票罪，于2014年1月21日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于同年2月18日公開開庭審理了本案?；葜菔谢蓐枀^(qū)人民檢察院指派檢察員王偉東出庭支持公訴，被告人肖*到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

惠州市惠陽區(qū)人民檢察院指控，被告人肖*經(jīng)營的惠州市瑞*裝飾工程有限公司與惠州市瑪**德酒店有限公司于2012年8月20日簽訂了《瑪**德酒店軟裝飾工程合同》，該工程款總額為160萬元人民幣。工程完工后肖*為了結(jié)算工程款，分別于同年11月6日和8日，通過非法的途徑為此項工程款開具了兩份虛假建筑*裝發(fā)票（發(fā)票代碼為：2440**030，發(fā)票號碼分別為：02**16、02**311，發(fā)票總金額為160萬元的廣東省地方稅收通用發(fā)票），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒定，該兩份發(fā)票均為假發(fā)票。認(rèn)定上述犯罪事實的證據(jù)如下：被告人供述、證人證言、書證、鑒定意見、辨認(rèn)筆錄、抓獲經(jīng)過等。被告人肖*明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。提請依法判處。

被告人肖*對起訴書的指控?zé)o異議，當(dāng)庭自愿認(rèn)罪。

經(jīng)審理查明，2012年8月20日，被告人肖*經(jīng)營的惠州市瑞*裝飾工程有限公司與惠州市瑪**德酒店有限公司簽訂了《瑪**德酒店軟裝飾工程合同》，工程款總額為人民幣160萬元。工程完工后肖*為了結(jié)算工程款，通過非法途徑分別于同年11月6日和8日，開具了兩份廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）發(fā)票聯(lián)（發(fā)票代碼為：2440**030，發(fā)票號碼分別為：02**16、02**311，發(fā)票總金額為160萬元），經(jīng)稅務(wù)機關(guān)鑒定，該兩份發(fā)票均為假發(fā)票。2013年3月20日，惠州市瑞*裝飾工程有限公司已將應(yīng)補稅費51840元、滯納金2503.56元、應(yīng)繳稅款罰款51840元、加處罰款115084元清繳入庫。

經(jīng)法庭質(zhì)證，證明上述事實的證據(jù)有：

1、證人證言

（1）顏某某的證言：我任職于惠陽區(qū)地方稅務(wù)局稽查局執(zhí)行股股長，我局檢查組于2013年1月15日至2013年2月22日對惠州市瑞*裝飾工程公司的2012年1月1日至2012年10月31日的發(fā)票使用情況進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司于2012年8月20日與惠州市瑪**德酒店有限公司簽訂了《瑪**德酒店軟裝飾工程合同》，工程施工總金額為160萬元。同年11月6日和8日，該公司通過非法途徑分別為此項工程開具了二份建筑*裝發(fā)票（發(fā)票代碼為2440**030，發(fā)票號碼分別為02**16、02**311，發(fā)票金額為160萬元的廣東省地方稅務(wù)通用發(fā)票），同年11月13日我局對上述兩份發(fā)票進(jìn)行鑒定，經(jīng)鑒定為假發(fā)票。我局遂對該公司作出處理決定，要求補繳稅費51840元，后惠州市瑞*裝飾工程有限公司于2013年3月20日補繳了稅費合計51840元和滯納金2503.56元。

（2）曾某某的證言：我于2010年開始在惠州市瑪**德酒店有限公司擔(dān)任財務(wù)副總監(jiān)至今，主要是負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理以及資金的調(diào)配。2012年8月20日，我公司與惠州市瑞*裝飾工程有限公司簽訂了一份合同，工程款總造價為160萬元人民幣，施工完畢后，我公司支付74.5萬元工程款給惠州市瑞*裝飾工程有限公司，按照合同工程款造價仍有85.5萬元人民幣未付清。支付了74.5萬元工程款后就一直催惠州市瑞*裝飾工程有限公司開具發(fā)票給我公司對賬，直到2012年11月份中旬，該公司老板肖*拿了兩份發(fā)票到我公司，我發(fā)覺這兩份發(fā)票的收款方不是惠州市瑞*裝飾工程有限公司，肖*就說他公司不能開具發(fā)票，我說如果收款方不是惠州市瑞*裝飾工程公司，我公司就無法對賬。當(dāng)時肖*就提出要以惠州市世紀(jì)建筑工程有限公司的名義與我公司重新簽訂裝修合同，我覺得這兩份發(fā)票可能有問題，于是我叫公司會計吳某某到惠陽區(qū)地稅局驗票，經(jīng)稅局驗票后，鑒定這兩份發(fā)票為假發(fā)票。

經(jīng)辨認(rèn)照片，曾某某指認(rèn)被告人肖*就是惠州市瑞*裝飾工程有限公司的實際經(jīng)營者。

（3）吳某某的證言：我在惠州市瑪**德酒店有限公司擔(dān)任專責(zé)會計。2012年8月20日，我公司與惠州市瑞*裝飾工程有限公司簽訂了一份工程款總造價為160萬元人民幣的合同，施工完畢后，我公司支付74.5萬元工程款給惠州市瑞*裝飾工程有限公司，按照合同工程款造價仍有85.5萬元人民幣未付清。惠州市瑞*裝飾工程有限公司在2012年11月份開具兩份發(fā)票給我公司，2012年11月12日，我按照我領(lǐng)導(dǎo)曾某某的吩咐，拿這兩份發(fā)票（發(fā)票代碼為2440**030，發(fā)票號碼分別為02**16、02**311，發(fā)票金額分別為83萬元、77萬元）到惠陽區(qū)地稅局驗證，經(jīng)稅務(wù)部門鑒定這兩份發(fā)票均為假發(fā)票，地稅局將這兩份發(fā)票的原件暫扣了。

經(jīng)辨認(rèn)照片，吳某某指認(rèn)被告人肖*就是惠州市瑞*裝飾工程有限公司的實際經(jīng)營者肖老板。

2、書證

（1）惠陽區(qū)地方稅務(wù)局稽查局詢問筆錄，證實發(fā)票代碼為2440**030，發(fā)票號碼分別為02**16、02**311，發(fā)票金額分別為83萬元、77萬元的廣東省地方稅務(wù)通用發(fā)票是肖*提供給惠州市瑪**德酒店有限公司用于結(jié)算工程款的發(fā)票。

（2）稅務(wù)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證，證實惠州市瑞*裝飾工程有限公司的成立時間、經(jīng)營范圍等情況。

（3）收款收據(jù)3張，證實惠州市瑞*裝飾工程有限公司收到分別于2012年8月23日、9月20日、10月11日收到惠州市中惠*實業(yè)投資有限公司瑪**德酒店裝修進(jìn)度款合計122.5萬元人民幣，經(jīng)手人是肖*。

（4）廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）發(fā)票聯(lián)2張，發(fā)票代碼為2440**030，發(fā)票號碼分別為02**16、02**311，發(fā)票金額分別為83萬元、77萬元。

（5）《瑪**德酒店軟裝飾工程合同》，于2012年8月20日由惠州市瑪**德酒店有限公司與惠州市瑞*裝飾工程有限公司的簽訂的，工程總造價為160萬元人民幣。

（6）惠州市惠陽區(qū)地方稅務(wù)局發(fā)票鑒定書，證實發(fā)票代碼為2440**030，發(fā)票號碼分別為02**16、02**311，發(fā)票金額分別為83萬元、77萬元的發(fā)票，經(jīng)鑒定為假發(fā)票。

（7）惠陽區(qū)地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、執(zhí)行報告，證實惠州市瑞*裝飾工程有限公司開具的二份建筑*裝發(fā)票系假發(fā)票，該公司應(yīng)當(dāng)補繳稅款51840元，罰款為51840元。該公司分別于2013年3月20日、9月10已將應(yīng)補稅費51840元、滯納金2503.56元、應(yīng)繳稅款罰款51840元、加處罰款115084元清繳入庫。

3、被告人肖*的供述：我在2012年8月、9月期間以惠州市瑞*裝飾工程公司的名義與惠州市瑪**德酒店有限公司簽訂裝修工程公司，工程總造價為160萬元人民幣。該工程完工后，瑪**德酒店有限公司先后多次支付了大約160萬元裝修款給我方并催促我提交工程款的發(fā)票。2012年11月份期間，我在洪某某的公司閑談，洪某某告知我有朋友的公司可以幫忙代開多余的定額發(fā)票，他準(zhǔn)備代開160萬元建筑發(fā)票，我聽后就讓洪某某一起代開，并把我現(xiàn)住地址給了洪某某，過了幾天，我就收到快遞寄送的四份發(fā)票，我拿了兩份發(fā)票給洪某某，另外兩份我就拿到惠州市瑪**德酒店有限公司用于結(jié)算裝修款。2012年年底，惠陽區(qū)地稅局稽查局的工作人員向我了解情況時我才知道提交的兩份發(fā)票是假發(fā)票。

證供吻合，足資認(rèn)定。

本院認(rèn)為，被告人肖*明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大，其行為已構(gòu)成持有偽造的發(fā)票罪。肖*歸案后能坦白交代自己的犯罪行為，當(dāng)庭認(rèn)罪，且已繳清應(yīng)補稅費、滯納金、罰款等，有悔罪表現(xiàn)，依法可以從輕處罰。根據(jù)肖*的犯罪情節(jié)和悔罪表現(xiàn)，依法可以宣告緩刑。公訴機關(guān)指控被告人所犯罪名成立，證據(jù)確實、充分。經(jīng)審判委員會討論決定，依照《中華人民共和國刑法》第二百一十條之一、第六十七條第三款、第七十二條第一款、第三款、第七十三條第二款、第三款的規(guī)定，判決如下：

被告人肖*犯持有偽造的發(fā)票罪，判處有期徒刑八個月，緩刑一年，并處罰金人民幣五千元。

（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金自判決生效之日起一個月內(nèi)付清。）

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向惠州市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長  余志濃

審 判 員  鐘國雄

人民陪審員  葉秋菊

二〇一四年三月十二日

書 記 員  廖學(xué)敏

附相關(guān)法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二百一十條之一明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大的，處二年以下有期徒刑，拘役或者管制，并處罰金；數(shù)量巨大的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照前款的規(guī)定處罰。

第六十七條

……

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第七十二條對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同時符合下列條件的，可以宣告緩刑，對其中不滿十八周歲的人、懷孕的婦女和已滿七十五周歲的人，應(yīng)當(dāng)宣告緩刑：（一）犯罪情節(jié)較輕；

（二）有悔罪表現(xiàn)；

（三）沒有再犯罪的危險：

（四）宣告緩刑對所居住社區(qū)沒有重大不良影響。

……

被宣告緩刑的犯罪分子，如果被判處附加刑，附加刑仍須執(zhí)行。

第七十三條……有期徒刑的緩刑考驗期限為原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。